ru
en
Личный кабинет

8 800 250 7015
Бесплатный звонок по России

8 495 228 7015
Для звонков по Москве

/
/
/
/
Критерии отнесения клиентов к категории иностранных налогоплательщиков

FATCA

Критерии отнесения клиентов к категории иностранных налогоплательщиков

Утверждено
Приказом ЗАО «СОЛИД Менеджмент» № 7
от 25 января 2016 г.

1. Критерии отнесения клиентов ЗАО «СОЛИД Менеджмент» к категории Клиента – иностранного налогоплательщика – налогового резидента США

1.1. Для клиентов физических лиц/индивидуальных предпринимателей

Клиент – физическое лицо (индивидуальный предприниматель) признается налоговым резидентом США при наличии одного из следующих критериев:

1.1.1. Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) является гражданином США (предъявлен документ, удостоверяющий личность, свидетельствующий о наличии гражданства США);
1.1.2. Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) имеет разрешение на постоянное пребывание (вид на жительство) в США (карточка постоянного жителя (форма I-551 («Green Card»);
1.1.3. Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) соответствует критериям «Долгосрочного пребывания в иностранном государстве», а именно:

физическое лицо признается налоговым резидентом США, если оно находилось на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории США в текущем году, а также двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент:

  • коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году);
  • коэффициент предшествующего года равен – 1/3;
  • коэффициент позапрошлого года – 1/6.

Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты, стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз категории F, J, M или Q.

1.1.4. Наличие у физического лица (индивидуального предпринимателя) нижеуказанных признаков, которые могут свидетельствовать о принадлежности Клиента к категории иностранного налогоплательщика-налогового резидента США:

  • Место рождения в США;
  • Адрес (адрес проживания, почтовый адрес, включая почтовый ящик) в США;
  • Контактный телефонный номер Клиента и/или номер факса зарегистрирован в США;
  • Банковский счет открыт в США;
  • Постоянно действующие инструкции по платежам в адрес получателя в США;
  • Доверенность, выданная лицу с адресом в США;
  • Право подписи предоставлено лицу с адресом в США.

1.1.5. Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) не признается налоговым резидентом США (не относится к категории Клиента – иностранного налогоплательщика) в том случае, если физическое лицо (индивидуальный предприниматель) является гражданином Российской Федерации и не имеет одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства (за исключением гражданства государства – члена Таможенного союза), вида на жительство в иностранном государстве (разрешения на постоянное пребывание в иностранном государстве).

1.2. Для клиентов-юридических лиц

Клиент – юридическое лицо признается налоговым резидентом США, если выполняется одно из следующих условий:

1.2.1. Страной регистрации/учреждения юридического лица являются США, при этом юридическое лицо не относится ни к одной из категорий юридических лиц, исключенных из состава специально указанных налоговых резидентов США, а именно:

  1. Американская корпорация, акции, которых регулярно котируются на одной или более организованной бирже ценных бумаг.
  2. Американская компания или корпорация, которая входит в расширенную аффилированную группу компании и/или корпорации, указанной в предыдущем пункте.
  3. Американская организация, освобожденная от налогообложения согласно секции 501 (а), а также пенсионные фонды, определение которых установлено секцией 7701(а)(37) Налогового Кодекса США.
  4. Государственное учреждение или агентство США и его дочерние организации.
  5. Любой штат США, Округ Колумбия, подконтрольные США территории (Американское Самоа, Территория Гуам, Северные Марианские о-ва, Пуэрто Рико, Американские Виргинские о-ва), их любое политическое отделение данных или любое агентство или другое образование, которое ими создано или полностью им принадлежит.
  6. Американский банк в соответствии с определением секции 581 Налогового Кодекса США (банковские и трастовые организации, существенную часть бизнеса которых составляет прием депозитов, выдача кредитов или предоставление фидуциарных услуг и которые имеют соответствующую лицензию).
  7. Американский инвестиционный фонд недвижимости, определенный в соответствии с секцией 856 Налогового Кодекса США.
  8. Американская регулируемая инвестиционная компания, соответствующая определению секции 851 Налогового Кодекса США или любая компания, зарегистрированная в Комиссии по ценным бумагам и биржам.
  9. Американский инвестиционный фонд (common trust fund) в соответствии с определением, содержащимся в секции 584 Налогового Кодекса США.
  10. Американский траст, освобожденный от налогообложения согласно секции 664 (с) (положения данной секции касаются трастов, созданных для благотворительных целей).
  11. Американский дилер ценными бумагами, товарами биржевой торговли или деривативами (включая такие инструменты, как фьючерсы, форварды и опционы), который зарегистрирован в качестве дилера в соответствии с требованиями законодательства США.
  12. Американские брокеры (которые имеют соответствующую лицензию).
  13. Американский траст, освобожденный от налогообложения согласно секции 403 (b) Налогового Кодекса США (трасты, созданные для сотрудников организации, удовлетворяющие определенным критериям) и секции 457 (g) (трасты, созданные для выплаты компенсаций сотрудникам государственных организаций США).

1.2.2. Юридическое лицо указывает в качестве своего налогового резидентства США при осуществлении процедуры самосертификации.

1.2.3. В состав контролирующих лиц (бенефициаров) организации, которым прямо или косвенно принадлежит более 10% доли в организации (определяется в соответствии с Приложением №1 настоящего Положения), входит одно из следующих лиц:

  • физические лица, которые являются налоговыми резидентами США в соответствии с п.1.1;
  • юридические лица, зарегистрированные/учрежденные на территории США, не относящиеся к категории юридических лиц, исключенных из состава специально указанных налоговых резидентов США (приведены в пп.1)-13) п.1.2.1).

1.2.4. Наличие у юридического лица нижеуказанных косвенных признаков, которые могут свидетельствовать о принадлежности Клиента – юридического лица или его контролирующих лиц к категории налогового резидента США:

  • Почтовый адрес в США;
  • Контактный телефонный номер Клиента и/или номер факса зарегистрирован в США;
  • Доверенность, выданная лицу с адресом в США;
  • Право подписи предоставлено лицу с адресом в США.

1.2.5. Юридическое лицо не признается налоговым резидентом США (не относится к категории Клиента – иностранного налогоплательщика), если более 90 процентов акций (долей участия) в его уставном капитале прямо или косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации, в том числе имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство государства – члена Таможенного союза, за исключением физических лиц, имеющих наряду с гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства (за исключением гражданства государства – члена Таможенного союза), или имеющих вид на жительство в иностранном государстве, или проживающих постоянно (долгосрочно пребывающих) в иностранном государстве.

Не относятся к категории Клиента – иностранного налогоплательщика в соответствии с настоящими Критериями Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, а также городские, сельские поселения и другие муниципальные образования в лице органов государственной власти или органов местного самоуправления.

Если вас заинтересовали наши продукты, и Вы хотите получить более подробную информацию, свяжитесь с нашими консультантами любым удобным для Вас способом:

8 800 250 7015
Бесплатный звонок по России

8 495 228 7015
Для звонков по Москве

Вы получите бесплатную финансовую консультацию по всем нашим продуктам

8 800 250 7015
Бесплатный звонок по России

8 495 228 7015
Для звонков по Москве